De administratie van een artiest of muzikant is geen gewone eenmanszaak
Een zanger, muzikant, band of DJ ontvangt inkomsten uit optredens, streaming, publishing, merchandise en soms sponsoring. Die inkomsten komen binnen via een boekingskantoor, een label, een distributeur of rechtstreeks. Elke bron heeft zijn eigen afrekening, zijn eigen btw-behandeling en soms een inhouding die al in het buitenland heeft plaatsgevonden. Wie dat als één stroom ‘omzet’ boekt, betaalt meestal te veel belasting of krijgt vragen bij een controle.
Omdat wij dagelijks werken voor boekingskantoren en evenementenorganisatoren, kennen wij de afrekeningen van de andere kant. Wij weten hoe een gage-afrekening van een boekingskantoor is opgebouwd, welke kosten daarop zijn ingehouden en hoe die in uw administratie horen te landen. Bent u DJ of producer? Lees dan onze pagina voor DJ's en producers.
Waar wij op letten
- Gages en commissie: bemiddelt uw agency op uw naam, dan is de bruto gage uw omzet en zijn de commissie en de doorbelaste kosten uw kosten, ook als u alleen het nettobedrag ontvangt. Contracteert de agency in eigen naam, dan factureert u de agency. Wij lezen in uw contract welke vorm het is en boeken het zo.
- Btw op optredens: voor optredens van uitvoerende kunstenaars, ook van DJ's, geldt het verlaagde tarief van 9%. Of iets een optreden is, bekijken wij per opdracht, zodat uw btw-aangifte klopt.
- Optredens in het buitenland: bij een zakelijke boeker in een ander EU-land verlegt u de btw: u factureert zonder btw met de vermelding ‘btw verlegd’, en het bedrag komt in rubriek 3b en in de opgaaf ICP. In een aantal landen wordt belasting op de gage ingehouden; die leggen wij per optreden vast, met het bewijs erbij, voor uw aangifte.
- Royalty's: afrekeningen van Buma/Stemra, Sena, distributeurs en uitgevers boeken wij per bron, met de bijbehorende btw-behandeling.
- Kosten: instrumenten en apparatuur, software, reis- en verblijfkosten, studiohuur en investeringen boven de afschrijvingsgrens: wij zorgen dat aftrekbare kosten ook daadwerkelijk worden afgetrokken.
Eenmanszaak, vof of bv?
Veel artiesten beginnen als eenmanszaak en groeien door naar een bv zodra de winst en het risico toenemen. Een band werkt vaak als vof. Het juiste moment voor een andere rechtsvorm hangt af van de hoogte van de winst, de plannen voor investeringen en de wens om inkomen uit te stellen of te spreiden. Wij rekenen het voor u door en begeleiden de omzetting, inclusief de gevolgen voor de jaarrekening en de vennootschapsbelasting.
De artiestenregeling en de opting-out
Treedt u op via een kortlopende overeenkomst, dan valt u in Nederland onder de artiestenregeling, ook als u een eigen onderneming heeft en btw rekent. Wie de gage betaalt, moet dan in beginsel loonheffing inhouden. Woont u in Nederland, dan kunt u samen met de opdrachtgever kiezen voor een opting-out: schriftelijk, en gesloten vóór de eerste betaling. Wij kijken of uw contracten met agency en opdrachtgevers daarop aansluiten.
Zo werkt het in de praktijk
U koppelt uw bankrekening aan Exact Online en stuurt facturen, bonnen en afrekeningen in via het klantportaal, ook vanaf uw telefoon onderweg. Wij verwerken maandelijks, doen de btw-aangifte en houden u op de hoogte van wat u aan belasting kunt verwachten, zodat er aan het eind van het jaar geen verrassing komt. Ook uw aangifte inkomstenbelasting verzorgen wij, zonder dat u iets extra's hoeft aan te leveren. Overstappen kan het hele jaar door; lees hoe een overstap van boekhouder gaat.
Veelgestelde vragen
Ik ontvang mijn gages via een agency. Wat is dan mijn omzet?
Dat hangt af van uw contract. Bemiddelt de agency op uw naam, dan is de bruto gage die de opdrachtgever betaalt uw omzet, en zijn de commissie en de kosten die de agency inhoudt uw zakelijke kosten. Contracteert de agency in eigen naam met u en met de opdrachtgever, dan is het bedrag dat u de agency in rekening brengt uw omzet. Wij zetten de afrekening van de agency zo in de boeken dat de btw klopt.
Welk btw-tarief reken ik over een optreden?
Voor een optreden van een uitvoerende kunstenaar 9%; dat geldt ook voor DJ's. Of iets een optreden is, bekijken wij per opdracht.
Moet ik btw rekenen over een optreden in Duitsland of België?
Bij een zakelijke boeker in de EU niet: u verlegt de btw, zet ‘btw verlegd’ op de factuur en neemt het op in rubriek 3b en de opgaaf ICP. Bij een particuliere opdrachtgever telt de plaats van het optreden. Wij beoordelen het per optreden.
In het buitenland is belasting op mijn gage ingehouden. Ben ik die kwijt?
Dat hangt af van het land en van het belastingverdrag met Nederland. Bewaar het bewijs van de inhouding; wij leggen het per optreden vast en zoeken per land uit of en hoe het in uw aangifte meetelt.
Wanneer is een bv interessant voor een artiest?
Als de winst structureel hoog is, u niet alles direct nodig heeft als inkomen, of u aansprakelijkheid wilt beperken. Er zijn geen vaste grenzen; wij rekenen het per situatie door en adviseren eerlijk, ook als een eenmanszaak beter past.